Сущность финансов - Финансы
Полная версия

Главная arrow Финансы arrow Финансы

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>

Сущность финансов

Финансы являются одной из наиболее важных, сложных и противоречивых экономических категорий. Правильное понимание сущности этой категории является очень важным. Оно позволяет формировать финансовую сферу и осуществлять финансовое управление адекватно уровня развития национальной и международной экономики. Финансы имеют как видимую, так и скрытую форму проявления. Видимость финансов проявляется в потоках средств, движущихся между субъектами финансовых отношений, формируют содержание фондов, обеспечивающих экономические трансакции. Скрытая сторона финансов связана с обменными и распределительными отношениями, которые возникают при формировании, распределении и перераспределении валового внутреннего продукта.

Исследованию теоретических проблем развития финансов, выяснению экономической сущности финансов посвятили свое внимание многие ведущих отечественных и зарубежных ученых-экономистов. В то же время многие аспекты теории финансов недостаточно освещены еще и сегодня. Это связано с тем, что сфера финансов развивается параллельно с развитием мировой экономики. Процессы глобализации, которые охватили в последнее время мировую экономику, создание моделей информационной экономики в наиболее экономически развитых странах мира, неизбежно привносят новые аспекты финансовых взаимоотношений, которых не наблюдалось ранее. Свидетельством запизнюваности человеческого осознания явлений и процессов, которые происходят в финансовой сфере, являются мировые глобальные финансовые кризисы 1998 и 2007 годов. Поэтому исследования, касающиеся установления глубинной сущности финансов, есть и всегда будут актуальными.

На сегодняшний день среди ученых нет единства относительно трактовки сущности финансов и функций, которые они выполняют. Можно, например, заметить существующие разногласия во взглядах на сущность финансов в зарубежных исследователей, которые использовали различные подходы для исследования финансов, в частности их рассмотрение на макро- и микроэкономическом уровнях. Большинство этих ученых на макроэкономическом уровне преимущественно сосредоточивались на фискальном аспекте финансов.

Другая часть зарубежных ученых проводила исследования на микроуровне, в частности они изучали финансы фирм, предприятий. Эти ученые трактуют термин "финансы" как набор специфических инструментов и приемов с помощью которых можно формировать потоки средств на предприятии. Так по мнению Е. Никбахта и А. Гропелли, финансы это ".. применения различных приемов для достижения максимального благосостояния фирмы или общей стоимости капитала, вложенного в дело".

Конечно, указанные узкие трактовки финансов, бесспорно, отражают отдельные существенные стороны исследуемой экономической категории, но не раскрывают ее сущности на общем уровне.

Относительно отечественной финансовой науки, то здесь существует несколько подходов. Достаточно распространенной среди значительной части отечественных ученых является так называемая распределительная концепция финансов. Например, М. Романовский, известный представитель Санкт-Петербургская финансовой школы, для макроуровня формулирует это так: "Соединение двух основ - государства и налогов в их денежной форме порождает феномен государственных (публичных) финансов с присущими им атрибутами - налогами, государственным бюджетом , государственным долгом ". Государственные финансы являются ".. совокупности перераспределительных денежных отношений, регламентированных государством и связанных с формированием и использованием централизованных (общественных) денежных фондов (доходов) ...", которые необходимы государству для выполнения своих функций. Метким высказыванием по сути указанной концепции можно считать определение В.М. Опарина "Финансы - совокупность экономических отношений, связанных с обменом, распределением и перераспределением в денежной стоимости валового внутреннего продукта (ВВП), а в определенных условиях и национального богатства". На микроуровне, в рамках этого же подхода, рассматривают понятие "финансы предприятий", под которыми понимают совокупность экономических отношений, связанных с движением денежных потоков, формированием, распределением и использованием доходов и денежных фондов предприятия в процессе экономической деятельности.

Можно привести еще несколько подобных определений, которые приводятся в финансовой литературе.

В частности отмечаются такие особенности финансов.

Финансы - это система экономических (денежных) отношений, с помощью которых создаются, распределяются и перераспределяются фонды денежных средств;

Финансы - это совокупность объективно обусловленных экономических отношений, имеющих распределительный характер, денежную форму выражения, материализуются в денежных доходах и накоплениях, которые сосредотачиваются в государственных структурах и субъектах хозяйствования с целью расширенного воспроизводства, материального стимулирования работников, удовлетворение социальных потребностей общества ;

Финансы - ЦС система экономических отношений между государством, юридическими и физическими лицами по поводу формирования, распределения, перераспределения и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов, которые регулируются правовыми нормами.

Близкое по смыслу и определения финансов, приводится в "Финансовом словаре" (Загородный А.Г., Вознюк Г.Л.): "Финансы - ЦС совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов".

Некоторые другие аспекты понятия "финансы" выделяются в таких определениях.

Финансы - это деятельность субъектов связана с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов с целью решения поставленных задач.

Финансы - это элемент бизнеса, связанный с привлечением, распределением и использованием финансовых ресурсов с целью обеспечения предпринимательской деятельности.

Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений, экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального богатства, орудие контроля за образованием и использованием денежных фондов.

С приведенного перечня определений понятия "финансы", которые приводятся в отечественной литературе, можно сделать суммирующий вывод, что категория «финансы» преимущественно трактуется как экономические отношения, связанные с созданием, распределением и перераспределением ВВП в денежной стоимости. Отношения такого плана определяются финансовым правом и, очевидно, это слишком узко для понимания сферы финансов во всем спектре возможных аспектов. Поэтому неудивительно, что ряд авторов отмечают статичность распределительной концепции, в то время как одной из характерных признаков финансовой сферы динамика, движение средств. И с ними трудно не согласиться.

Без сомнения, в результате экономических трансакций, которые сопровождались движением средств между участниками возникают определенные экономические отношения. Но финансисты - это те специалисты, которые умеют не только учитывать нормы финансового права, но и в пределах этих норм регулировать и измерять потоки средств как на макро-, так и на микроуровне. Отношения, которые при этом возникают, является следствием взаимодействий между субъектами хозяйствования, государством, но их трудно оценить количественно.

Обобщив существующие позиции, можно сформулировать следующее определение финансов. Финансы - это регулируемые в определенном правовом поле с помощью специальных методов, приемов и инструментария потоки средств, измеряемые в денежном эквиваленте, которые циркулируют в национальной экономике через создаваемую на макро- и микроуровне систему денежных фондов и , в конечном счете, обеспечивают осуществление процессов формирования, распределения, перераспределения ВВП, национального дохода и национального богатства и сопровождаются возникновением экономических отношений между всеми участниками этих процессов.

В этом определении учитываются главные особенности финансов.

Во-первых, динамика финансовой сферы: финансы там, где происходят хозяйственные процессы, они проявляются через потоки средств, поддерживающих хозяйственную активность для формирования валового внутреннего продукта. Все финансовые трансакции можно оценить, измерить в национальной денежной единице.

Во-вторых, финансы функционируют в определенном правовом поле, которое задается национальным бюджетным, налоговым, банковским и т.д. законодательством.

В-третьих, существует специфика средств финансового регулирования. Для обеспечения экономической жизнедеятельности различных субъектов (от государства к домохозяйствам) используется широкий спектр методов, приемов и инструментария, присущих только для финансовой сферы. Это, например, установление ставок налогов, пошлин, выпуск ценных бумаг для аккумулирования средств, предложение новых платежных технологий с использованием пластиковых карт, установление размера процентов на депозиты и кредиты в банках и т.д.

В-четвертых, определение предполагает, что финансовая сфера имеет определенную самостоятельность, обособленность по отношению к процессам хозяйственной жизни. Только в конечном счете финансы обеспечивают осуществление процессов формирования, распределения, перераспределения ВВП, однако возможны временные и пространственные разрывы между движением средств и экономическими процессами.

В-пятых, в этом определении указывается на структурную организацию финансов: потоки средств циркулируют через сложившуюся систему денежных фондов как на макроуровне (например, государственный бюджет), так и на микроуровне (фонды предприятий). Фонды также существуют в динамике и во временном измерении, они, фактически, является виртуальным местом, где происходит разветвление доходных денежных потоков на расходные денежные потоки.

В-шестых, движение, циркуляция финансовых потоков сопровождается возникновением экономических отношений между всеми участниками хозяйственной жизни. Это, очевидно, влияет на их статус, место и роль в обществе, следовательно, финансы имеют и определенный политический подтекст.

На рисунке 1.1 изображена качественная модель функционирования рыночной экономики государства. ее можно изобразить в виде кругопотоку, в котором взаимодействуют домохозяйства (владельцы ресурсов - таких, как земля, капитал, интеллектуальные ресурсы, рабочая сила и т.д.) и предприятия, фирмы (производители товаров и услуг). Домохозяйства предлагают на ресурсный рынок свои материальные и интеллектуальные ресурсы, труд, а за проданные ресурсы получают доходы в виде денежных средств (поток 1). Средства поступают от предприятий (поток 2), которые осуществляют расходы на приобретение необходимых для производства ресурсов: сырья, материалов, труда. Производимую продукцию предприятия поставляют на рынок товаров и услуг, а после ее реализации получают

денежную выручку (поток 3). Средства поступают от домохозяйств (поток 4), которые на рынке товаров и услуг осуществляют потребительские расходы для получения необходимых им для жизнеобеспечения товаров и услуг.

Кругопотик средств

Рис. 1.1. Кругопотик средств (тонкие темные и белые стрелки), кругопотик материальных ресурсов товаров, услуг (широкие темные стрелки) и пути перелива избыточных средств в модели рыночной экономики (тонкие серые стрелки)

Итак, в схеме кругопотоку - два круга: одно (внешнее) отражает движение реальных экономических ресурсов, товаров, услуг, другое (внутреннее) отражает противоположно направленный поток средств: выручки и ресурсных затрат предприятий, доходов и потребительских расходов домохозяйств. Рынок ресурсов и рынок товаров, услуг могут взаимодействовать с международными рынками, поэтому возможны экспортно-импортные операции с соответствующими ответвлениями потоков средств.

Приведенная модель учитывает и место государства в функционировании национальной экономики. Государство осуществляет контроль и регулирование рынков субъектов хозяйственной деятельности, домохозяйств. Для обеспечения своего существования она, через использование инструментов фискальной и монетарной политики, осуществляет бюджетный и монетарный перераспределение потоков средств для формирования государственного бюджета и других централизованных денежных фондов (поток 5 от юридических лиц и поток 6 от физических лиц формируют доходную часть государственного бюджета, потоки 7 и 8 формируют расходную часть бюджета).

Для обеспечения указанных выше финансовых потоков в рыночной экономике существует соответствующая инфраструктура финансовой системы, которая обеспечивает переливания средств от фирм, предприятий, домохозяйств, имеющих избыток средств (на схеме обозначено Н), через систему финансовых посредников (банки, страховые компании, пенсионные фонды и т.д. ) и через финансовый рынок (торговля деньгами, ценными бумагами, валютой, долговыми обязательствами и т.д.) до фирм, предприятий, домохозяйств, имеющих дефицит средств (на схеме обозначено Д). Финансовый рынок и финансовые посредники постоянно взаимодействуют как между собой, так и с фирмами, предприятиями, домохозяйствами, которые требуют финансовых услуг.

Субъектами финансовой сферы являются государственные центральные органы финансового управления (Министерство финансов Украины, Национальный банк Украины, Государственная налоговая администрация, Государственная таможенная служба, Государственная контрольно-ревизионная служба, Государственное казначейство, Счетная палата и т.д.), субъекты предпринимательской деятельности независимо от форм собственности и видов деятельности, домохозяйства (граждане и группы граждан, рабочие и служащие и т.д.), финансовые посредники (инвестиционные и страховые компании, коммерческие банки, небанковские финансово-кредитные учреждения), международные финансовые организации.

Интересы субъектов финансовой сферы зачастую конфликтуют между собой. Например, государственные финансовые органы имеют целью обеспечить в достаточном объеме доходную часть бюджета государства для осуществления запланированных текущих расходов и выполнение функций государства, предусмотренных конституцией государства. Для этого государство осуществляет свою финансовую деятельность в рамках законодательства, в частности, обеспечивает мобилизацию финансовых ресурсов через налоговую, таможенную службы. Методы и объемы мобилизации государством финансовых ресурсов не всегда совпадают с интересами субъектов предпринимательской деятельности, поскольку предприниматели имеют целью максимизацию прибыли при минимизации расходов, в частности, путем оптимизации налоговых платежей. Слишком высокое налоговое давление заставляет предпринимателей прекращать производство, искать теневые схемы продолжения предпринимательской деятельности. Во избежание такой ситуации ставки налогов должны быть умеренными, а налоговое законодательство - стабильным. Найти равновесный компромисс между субъектами финансовой сферы является важной задачей финансовой политики государства.

 
<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>