Задания для практических занятий и самостоятельной работы студента - Финансы
Полная версия

Главная arrow Финансы arrow Финансы

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>

Задания для практических занятий и самостоятельной работы студента

Темы научных работ

1. Особенности применения налоговых льгот и неравномерность налоговой нагрузки.

2. Налоги в системе финансового регулирования внешнеэкономической деятельности.

3. Модернизация механизма взимания налога на прибыль малых предприятий.

4. Налог с доходов физических лиц - Новый закон - новые вопросы.

5. Налогообложение доходов физических лиц от продажи недвижимости: реалии и проблемы.

6. Активизация акцизного налогообложения в Украине.

7. Предпосылки возникновения налога на добавленную стоимость в Украине.

8. Специфические акцизы как форма косвенного налогообложения.

9. Проблемы совершенствования упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства.

10. История становления подоходного налогообложения физических лиц в Украине.

11. Теоретические и практические аспекты функционирования налога на добавленную стоимость в Украине.

12. Доходное налогообложения предприятий: проблемы становления и развития в Украине.

И. Ответьте на предложенные вопросы:

1. Впервые этот налог был применен в 1799 г.. Как временная мера с целью финансирования военных потребностей в войне против Наполеона, а в 1842 г.. В Великобритании этот налог закрепился на постоянной основе. В Англии применялась форма налогообложения, которая предусматривала разграничение дохода гражданина на части. Как называется этот налог и какова его ставка в соответствии с действующим законодательством?

2. Эти налоги возникли в Средневековье и вскоре стали играть ведущую роль. Наибольшее распространение они получили в Голландии, где применялись еще в IV веке. В Австрии в 1438 они составляли 40% всех доходов. В середине XVII века они пришли в Англию, где в 1734 были установлены на пиво и табак. Как называются эти налоги?

3. Этот налог впервые был введен во Франции в 1954 г.. Экономистом М. Лоре. В странах Европейского союза он играет существенную роль, так как благодаря этому налогу реализуется основная цель интеграции - обеспечение свободного перемещения товаров, услуг, работ. Как называется этот налог и какова его ставка в соответствии с действующим законодательством?

4. Налог, который ограничивает ввоз иностранных товаров с целью защиты внутреннего рынка страны?

5. Какой налог по мнению французского экономиста Ф. Демезон "способен принести казне столько и даже больше, чем все другие налоги вместе взятые". Этим налогом облагаются высокорентабельные и монопольные товары. Как называется этот налог и какова его ставка в соответствии с действующим законодательством?

6. Какая ставка налога на прибыль пидгириемств в Украине?

7. Какие налоги более социально справедливыми по поводу платежеспособности их плательщиков, но психологически воспринимаются труднее.

8. Этот налог известен с давних времен (в XII в. До н.э. уже существовал в Китае), взимается с каждого физического лица независимо от величины дохода или имущества. Назовите этот налог.

9. Кто является плательщиком сборов в Пенсионный фонд?

10. Что является объектом обложения единым налогом у субъектов предпринимательской деятельности, работающих по упрощенной системе налогообложения?

II. Каждому из приведенных ниже положений, отмеченных цифрами, найдите соответствующий термин или понятие:

а) пеня;

б) валовой доход;

в) налог на добавленную стоимость;

г) акцизный сбор;

д) пошлина

ж) налог;

з) налог с доходов физических лиц; к) санкция;

л) налог на прибыль предприятий; м) налоговое обязательство.

1. Плата в виде процентов, начисленная на сумму налогового долга в связи с несвоевременным погашением налогового обязательства.

2. Налог, взимаемый с доходов физических лиц, ставка которого в Украине составляет 15%.

3. Налог на высокорентабельные и монопольные товары: пиво, табачные изделия.

4. Косвенный налог, являющийся частью новостворснои стоимости, создаваемой на каждом этапе производства или обращения.

5. Косвенный налог, который взимается при пересечении таможенной границы, то есть при импорте, экспорте и транзите товаров.

6. Налог, объектом налогообложения которого является разница между суммой скорректированного валового дохода, валовых расходов и амортизационных отчислений.

7. Общая сумма дохода плательщика налога от всех видов деятельности, полученного в течение отчетного периода в денежной, материальной и нематериальной формах, как на территории Украины, так и за ее пределами.

8. Обязательный платеж физических и юридических лиц в центрального и местного бюджетов, осуществляемый в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами той или иной страны.

9. Плата в фиксированной сумме или в виде процентов от суммы налогового обязательства, возникшего в связи с нарушением правил налогообложения.

10. Общая сумма налога, полученная или начисленная плательщиком налога в отчетном периоде.

III. Найдите правильные ответы на тестовые задания:

Тест № 1.

К налогам, которые взимают с юридических лиц, не относятся:

а) налог на прибыль;

б) налог на добавленную стоимость;

в) акцизный сбор;

г) налог на доходы физических лиц.

Тест №2.

Сущность налога на добавленную стоимость (НДС) заключается в следующем:

а) НДС с прямым налогом, уплачивается в бюджет по ставке 20% стоимости товара

б) НДС является косвенным налогом, включается в цену товара и оплачивается в бюджет продавцом товара;

в) НДС является прямым налогом, который уплачивается в бюджет покупателем товара;

г) НДС является косвенным налогом и уплачивается в бюджет покупателем товара.

Тест № 3.

Налог на добавленную стоимость по нулевой ставке исчисляется по операциям с:

а) продажи товаров, вывезенных за пределы таможенной территории Украины;

б) продажи отечественных продуктов детского питания;

в) услуги по доставке пенсий и денежной помощи населению;

г) выпуск облигаций и других ценных бумаг.

Тест № 4.

Сумма на которую плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить налоговые обязательства:

а) налоговые возмещения из бюджета;

б) налоговый кредит;

в) налоговые льготы;

г) налоговые обязательства.

Тест № 5.

Какой из ниже перечисленных налогов не имеет четко определенной единой ставки налога:

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог с доходов физических лиц;

в) налог на прибыль;

г) акцизный сбор;

Тест №6.

Ставка акцизного сбора являются:

а) процентной;

б) твердой;

в) специфической;

г) адвалорной;

Тест № 7.

Выступающего объектом налогообложения акцизным сбором?

а) оптовые цены производителя;

б) себестоимость продукции;

в) цена производителя с учетом акцизного сбора;

г) цена производителя с учетом НДС.

Тест №8.

Укажите составляющие при объекте налогообложения налогом на прибыль?

а) валовой доход;

б) валовые расходы;

в) валовая прибыль;

г) амортизационные отчисления.

Тест № 9.

Укажите источник возмещения налога на добавленную стоимость предприятию:

а) выручка от реализации продукции;

б) фонды предприятия;

в) средства бюджета;

г) прибыль предприятия;

Тест № 10.

На упрощенную систему налогообложения юридические лица имеют право перейти, если:

а) среднесписочная численность работающих не превышает 10 человек, а выручка от реализации не превышает 500 000 грн;

б) среднесписочная численность не превышает 50 человек и выручка от реализации не превышает 500 000 грн;

в) среднесписочная численность работающих не превышает 500 человек, а выручка от реализации не превышает 1 млн грн;

г) они являются субъектами малого предпринимательства.

IV. Правильно или неправильные такие утверждения:

1. Нулевая ставка НДС и освобождение от уплаты НДС - это тождественные между собой понятия.

2. В Украине не применяется прогрессивная система налогообложения.

3. Налог на прибыль предприятий облагается налогом по ставке 6%.

4. адвалорные ставка налога - это ставка налога, устанавливается в процентах к стоимости подакцизных товаров.

5. Налог на добавленную стоимость - ЦС акциз.

6. Плательщиком налога с доходов физических лиц является предприятие, которое перечисляет суммы удержанных налогов с суммы заработной платы работников.

7. Услуги школьной образования не облагаются налогом на добавленную стоимость.

8. Любая величина прибыли, которая направляется на благотворительные цели не облагается налогом на прибыль.

9. Категории "пошлина" и "государственная пошлина" тождественны.

10. Упрощенная система налогообложения - это льготная система налогообложения.

Практические задачи:

Задача № 1.

Крестьянский союз "Заря" реализовала молокозавода 5 т молока по цене 2 500 грн за 1 т (без НДС). Для производства указанного объема молока было приобретено кормов на сумму 200 грн, материалов и получены услуг, реализация которых облагается НДС, соответственно на сумму 450 грн и 360 грн (с учетом НДС). Описать порядок расчета налога на добавленную стоимость: налоговый кредит, налоговые обязательства, сумму НДС, подлежащую уплате или возмещению из бюджета.

Задача № 2.

Определить сумму бюджетного возмещения: общая сумма приобретенных в отчетном периоде товаров, относящихся к составу валовых расходов предприятия составляет 100000 грн (без суммы НДС), в том числе объем экспортных продаж +5000 грн.

Задача № 3.

Предприятие за отчетный период изготовило партию продукции, затраты на производство которой составили 10000 грн, а рентабельность составила 13%. На изготовление этой партии было закуплено сырья и материалов, комплектующих изделий на сумму 6000 грн (с НДС). Продукция была реализована через торговую сеть. Сделать расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Задача № 4.

Предприятие реализует на рынке изделия, себестоимость которых составляет 200 грн, прибыль - 100 грн, ставка акцизного сбора - 40%, НДС - 20%. Определите, как изменится цена реализации изделия в абсолютных величинах, если государство введет регулирование рентабельности продукции путем установления предельного уровня рентабельности - 20%.

Задача № 5.

Начисленная заработная плата рабочего составила 750 грн в месяц. Определить сумму, которую рабочий получит в кассе предприятия.

Задача № 6.

Предприятие "Лаванда" в отчетном периоде осуществило следующие операции:

- Реализовало подакцизную продукцию на общую сумму 65 000 грн (в. Т.ч. 10800 грн НДС);

- Получило 100 акций по цене 50 грн за каждую по собственным корпоративных правах в связи с окончанием срока действия договора о совместной деятельности ЗАО "Start" (номинальная стоимость акции 40 грн);

- Выплатило дивиденды владельцам акций на сумму 1500 грн;

Сумма расходов на приобретение сырья в отчетном налоговом периоде - 20000 грн, в т.ч. НДС - 3000 грн, ЗО% уплаченных им НДС за приобретенное сырье не подтверждены документально.

Сумма амортизационных отчислений в отчетный период составила 1500 грн.

Определить сумму налога на прибыль.

Задача № 7.

Определить конечный финансовый результат за отчетный период на ОАО "Агромаш-комплект", если известно, что:

- Доход от реализованных товаров, услуг за минусом НДС - 6558 тыс. Игры;

- Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг - 5816 тыс. Грн;

- Другие операционные доходы - 17 тыс. Грн;

- Валовые доходы - 6006,9 тыс. Грн;

- Валовые расходы - 5050,3 тыс. Грн;

- Амортизационные отчисления - 115,1 тыс. Грн;

- Налог на прибыль - 25%.

Задача № 8.

Поступили импортные товары на сумму 20000 долл. США. Курс одного доллара США на дату оформления грузовой таможенной декларации составил 8,1 грн, транспортные расходы 2500 долл. США, таможенный сбор -15%, пошлина - 20%, акцизный сбор - 25%, НДС -

20%.

Определить общую покупательную стоимость товаров, поступивших.

 
<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>