ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ КАРТ В БАНКАХ РФ

Понятие и классификация платежных карт

Первоначально необходимо установить, что представляет собой сама платежная карта с правовой точки зрения.

Если ранее официальное определение платежной карты было дано в Положении Банка России 23-П от 09.04.1998 года «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием», то в новом Положении Центрального Банка РФ No266-П от 24.12.2004 года «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (далее Положение ЦБ РФ No266-П), определение отсутствует.

С технической стороны, платежная карта представляет собой кусок пластика прямоугольной формы. На карту наносится определенная информация. Этот процесс называется персонализация - процедура нанесения на платежную карту и (или) запись в память микропроцессора, на магнитную полосу платежной карты информации, предусмотренной правилами участников расчетов. Это может быть имя владельца, срок действия карты, фотография держателя и др.

Помимо этого на карточку могут записываться криптографические ключи, ключи доступа к данным, а также наименование их эмитента, серийный номер, знаки защиты.

В литературе на понятие платежной карты, которую еще называют пластиковой, существуют различные точки зрения.

В. Василенко рассматривает платежную карту как возможность предоставления клиенту кредита. По его мнению, первые карты появились в 1914 году в Америке, когда крупные магазины начали выдавать потребительские кредиты своим клиентам.

В сети ресторанов «Дайнес Клаб» постоянные посетители могли получить такую карточку и предъявлять ее вместо наличных денег. Следовательно, платежная карта является одним из способов отсрочки платежа и получения кредита. А.С. Жульев определяет платежную карту как средство для составления держателем карты платежных документов, оформляющих распоряжение его счетом в кредитной организации.

По нашему мнению такое определение является узконаправленным и применимо лишь к одному из видов платежных карт, а именно банковских. Однако оно не охватывает другие разновидности карт, о которых говорилось выше.

На наш взгляд, точка зрения Л.Г. Ефимовой наиболее близка к отражению сущности платежной карты. Это связано с тем, что основным предназначением платежной карты, как средства расчетов, является обеспечение безналичного перевода денежных средств. Только с помощью карты ее держатель сможет осуществить перевод, дать приказ эмитенту о производстве платежа. Поэтому термин «инструмент» следует понимать в буквальном смысле, как средство, необходимое для совершения безналичного перевода. Вместе с тем, используя карту, ее держатель получает отсрочку платежа контрагенту, то есть кредит.

Как и все формы безналичных расчетов, платежная карта является эволюционным этапом переводного письма (letterae patentas), с помощью которого происходит перевод денежных средств, и держатель получает от продавца кредит.

На основании вышеизложенного, платежную карту можно определить как техническое идентификационное средство с особым видом информации, содержащейся на нем, с помощью которого возможен безналичный перевод денежных средств. Таким образом, расчеты с использованием платежных карт являются одной из форм безналичных расчетов, при помощи специального инструмента - платежной карты, осуществляется безналичный перевод денежных средств.

Эти выводы позволяют на практике применять к указанной форме расчетов общие нормы о расчетах, в том числе и об ответственности сторон, а также исключить необоснованное налогообложение при их использовании.

Банковские платежные карты изначально создавались как розничный продукт, ориентированный на держателя - физическое лицо. И сейчас во всем мире платежные карты для банков - одно из важных направлений розничного бизнеса. При этом маркетинговые цели бизнеса могут быть различными. В общем случае в зависимости от этих целей можно выделить три главных направления использования платежных карт:

для работы с клиентами банка - физическими лицами;

для работы с юридическими лицами и их сотрудниками в рамках зарплатных проектов;

карты могут предлагаться корпоративным клиентам в качестве дополнительной услуги для оплаты представительских расходов (корпоративные карты).

Проведем классификацию платежных карт, используемых банками для ведения розничного бизнеса, по ряду существенных признаков с точки зрения как функциональных характеристик карты, так и карточного бизнеса.

Во-первых, банковские платежные карты можно подразделить по признаку наличия лицевого счета - на карты со счетом и карты без счета.

Основная масса банковских карт привязана к определенному лицевому счету на балансе банка, по которому согласно правилам бухгалтерского учета отражаются все платежи по операциям с картой -будь то сами операции, комиссии банка за их совершение или начисление процентов на остаток, если таковой есть в тарифах по обслуживанию карты.

Карты со счетом тоже можно классифицировать, используя два дополнительных признака, - тип счета и режим его ведения. По данным признакам карты со счетом могут быть разделены на два основных класса:

- дебетовые карты;

- кредитные карты.

Что касается дебетовых карт, то для них тип лицевого карточного счета - расчетный счет, расчеты по карте совершаются в пределах свободного остатка на счете, овердрафт недопустим (хотя в принципе и возможен). С кредитными картами несколько сложнее.

В общем случае кредитные карты можно подразделить на три категории:

- расчетные или так называемые чардж-карты (тип лицевого карточного счета - расчетный счет, но режим ведения счета таков, что позволяет производить расчеты по карте не только в пределах свободного остатка, но и в пределах разрешенного овердрафта по счету, размер которого оговаривается в договоре или тарифах банка, при этом задолженность должна ежемесячно погашаться держателем карты в полном объеме);

- револьверные кредитные (тип лицевого карточного счета - ссудный, однако жесткое требование ежемесячного погашения ссудной задолженности в полном объеме отсутствует);

- револьверные овердрафтные (тип лицевого счета - расчетный счет с допущением овердрафта, требование ежемесячного погашения ссудной задолженности в полном объеме отсутствует).

При рассмотрении карт со счетом уместно дать определение двух основных понятий - «доступный баланс» и «кредитный лимит».

Доступный баланс- это сумма, в пределах которой можно совершать операции с платежной картой в момент, когда предполагается совершить операцию. Таким образом, доступный баланс - величина меняющаяся. Она уменьшается на сумму выполненных с картой операций, на сумму комиссий банка и увеличивается, например, если на карту банком начислены проценты на остаток или вернулись денежные средства по оспоренной клиентом операции.

Кредитный лимит- это максимальный размер ссудной задолженности по карте, которая может возникнуть (в случае с револьверной кредитной картой), или же максимальный разрешенный овердрафт (в случае с расчетными или револьверными овердрафтными картами). Таким образом, кредитный лимит в отличие от доступного баланса - это величина, зафиксированная в договоре между банком и клиентом, и она неизменна, пока банк или клиент не подпишут новый договор или не внесут изменения в действующий. При этом, конечно, операции по карте могут исчерпать кредитный лимит, и совершение операций станет невозможным вплоть до погашения задолженности.

Карты без лицевого счета - тоже достаточно распространенный банковский продукт. Полученные от клиента денежные средства банк-распространитель сначала аккумулирует на транзитном счете, а потом по соглашению с компанией-эмитентом перечисляет на счет компании.

Надо сказать, карты со счетом тоже могут быть неименными, хотя в большинстве своем они все-таки именные (примером неименной карты с лицевым счетом может служитьVisa Instant Issue, Maestro Prepaid).

Особый случай - карта с чипом, реализованная как электронный кошелек. У чиповой карты - электронного кошелька тоже имеется лицевой счет, но режим его ведения отличается от режима лицевого счета традиционных карт. Обычная карта сама по себе не содержит информации о состоянии счета, она является как бы инструментом доступа к расчетному счету (или инструментом для оформления платежного документа для последующего списания со счета суммы операции - в случае с неавторизованной операцией). Соответственно в момент зачисления банком денежных средств на карточный счет, к которому привязана обычная платежная карта, на саму банковскую карту никакого зачисления не производится. Другое дело - карта типа электронный кошелек: в момент ее пополнения остаток на лицевом счете уменьшается на сумму, на которую было произведено пополнение карты. Так что на карте действительно появляется электронная наличность, в результате чего и становится возможной и безопасной (с точки зрения возникновения овердрафта по счету) авторизация операций в режиме офлайн.