ПУБЛИЧНО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ЗАГАЛЬНООБОВЯЗКОВьОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ

(лекции- 2:00, практические занятия -1 час (коллоквиум), самостоятельная работа - 2:00)

План

1. Общая характеристика страхования. Особенности государственного страхования.

2. Виды страхования. Обязательное страхование.

Основные категории: страхование; государственное страхование имущественное страхование; личное страхование; фонд страхования от нетрудоспособности; фонд страхования на случай безработицы; фонд страхования от несчастных случаев; Пенсионный фонд; сборы и взносы в социальные фонды.

Общая характеристика страхования. Особенности государственного страхования

Страхование является самостоятельным звеном финансовой системы Украины. Оно выступает в двух формах: социального страхования (государственного и негосударственного) и страхования, что связано с непредвиденными чрезвычайными событиями. В соответствии со ст. 46 Конституции Украины, граждане имеют право на социальную защиту, включающее право на обеспечение их в случае полной, частичной или временной потери трудоспособности, потери кормильца, безработицы по независящим от них обстоятельствам, а также по возрасту и в других случаях, предусмотренных законодательством. Это право гарантируется общеобязательным государственным социальным страхованием за счет страховых взносов граждан, предприятий, учреждений и организаций, а также бюджетных и других источников социального обеспечения, созданием сети государственных, коммунальных, частных учреждений для ухода за нетрудоспособными.

В экономическом аспекте страхование представляет собой систему экономических отношений по поводу создания централизованных и децентрализованных резервов денежных и материальных средств, необходимых для покрытия непредвиденных нужд общества и его членов. Материальный аспект страхования предусматривает создание денежных фондов специализированных учреждений - страхователей, которые используются для возмещения вреда, послужила причиной несчастных случаев, то есть с наступлением определенных действий.

Итак, по содержанию страхование - это система отношений по формированию и использованию централизованных и децентрализованных фондов, которые необходимы для финансирования непредвиденных потребностей общества и его членов, возмещение вреда, возникшего в результате стихийного бедствия и других, подобных событий. В модельном законе о государственном социальном страховании, который был принят на десятом пленарном заседании Межпарламентской ассамблеи государств - участников СНГ (постановление №10-4 от 6.12.2000 г..) Государственное социальное страхование определено как часть системы социального обеспечения, которая организована государством в интересах застрахованных лиц с целью обеспечения государственных гарантий от возможных последствий социальных и / или профессиональных рисков и заключается в материальном обеспечении застрахованных лиц, предоставлении им социальной, медицинской и реабилитационной помощи.

Характерными признаками страхования являются:

Вероятностный характер отношений, при которых невозможно заранее определить конкретного страховщика, время наступления страхового случая и тому подобное.

Возвратность средств, которая заключается в том, что страховые платежи после объединения их в страховой фонд подлежат (за вычетом расходов за услуги страховой компании) выплате страхователю.

Перераспределительный характер отношений, при котором регулируется участие большего количества лиц, вносящих страховые взносы в фонд, чем количество лиц, получающих право на выплаты из страхового фонда.

Целевое использование создаваемого фонда, то есть расходования страховых ресурсов исключительно в четко определенных случаях, которые обусловлены договором:

Назначение страхования и его общественная сущность наиболее полно проявляются в его функциях. Выделяют следующие функции страхования: распределительную, которая в страховании проявляется в форме функций предупреждения, восстановления и сберегательной, и контрольную.

Предупредительная функция позволяет осуществлять достаточно широкую систему профилактических мероприятий, инвестировать средства страховых фондов в соответствии с программой, государственные ценные бумаги и др.

Восстановительная функция позволяет полностью или частично возместить потери в результате страхового случая, выплатить оговоренную законодательством или договором денежную сумму.

Сберегательная функция обеспечивает аккумулирование денежных средств по их целевому назначению.

Контрольная функция способствует поступлению средств страхового фонда на четко определенные цели, в определенных случаях и определенному кругу субъектов.

Участниками социального страхования является государство, страховщики и страхователи. Государство разрабатывает и принимает законодательство по вопросам социального страхования. Страховщики, каковы фонды социального страхования, контролируют его выполнение. Страхователи, в роли которых выступают работодатели, а иногда и застрахованные лица, выполняют возложенные на них обязанности и несут ответственность.

В Украине существует несколько фондов социального страхования Фонд страхования от несчастных случаев, Фонд страхования на случай безработицы, Фонд страхования от нетрудоспособности. Каждый из них работает, осуществляя в пределах своих полномочий проверки правильности начисления, своевременности и полноты перечисления и предоставления страховых взносов и т.

Фонд страхования от несчастных случаев - это некоммерческая самоуправляемая организация, действующая на основании устава, который утверждается ее правлением. Деятельность Фонда регламентирована Законом Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших утрату трудоспособности" от 23.09.1999 г.. Надзор за деятельностью этого Фонда осуществляет наблюдательный совет. Целью надзора является обеспечение выполнения Фондом его уставных задач и целевого использования его средств. Фонд проводит сбор и аккумулирование страховых взносов, имеет автономную, независимую от любой другой системы финансирования.

Финансирование Фонда социального страхования от несчастных случаев осуществляется за счет: 1) взносов работодателей;

2) капитализированных платежей, поступивших в случаях ликвидации страхователей в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины;

3) прибыли, полученной от временно свободных средств Фонда на депозитных счетах; 4) средств, полученных от взимания штрафов и пени со страхователей, штрафов с работников, виновных в нарушении требований нормативных актов по охране труда, а также административных взысканий в виде штрафов с должностных лиц предприятий, учреждений, организаций, физических лиц, использующих наемный труд , предусмотренных Кодексом Украины об административных правонарушениях; 5) добровольных взносов и других поступлений, получение которых не противоречит законодательству.

Условия, порядок обслуживания, гарантии сохранения средств Фонда социального страхования от несчастных случаев определяются договором между банком, исполнительной дирекцией этого Фонда и Кабинетом Министров Украины.

Фонд страхования на случай безработицы - целевая централизованная структурное звено, членами которой являются все застрахованные лица. Этот Фонд функционирует на основании Закона Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы '' от 02.03.2000 г.. И выступает как некоммерческая самоуправляемая организация, средства которой не включаются в состав Государственного бюджета Украины. Фонд является правопреемником бывшего ликвидированного государственного фонда содействие занятости населения. Обязанностью Фонда страхования на случай безработицы является контроль за правильностью начисления, своевременностью уплаты страховых взносов, а также расходов по страхованию на случай безработицы, правильностью назначения работодателем и выплаты застрахованным лицам помощи по частичной безработице.

Источниками формирования средств Фонда являются: 1) страховые взносы страхователей-работодателей, застрахованных лиц; 2) ассигнования государственного бюджета; 3) суммы финансовых санкций за нарушение установленного порядка уплаты страховых взносов и использования средств Фонда, несоблюдение законодательства о занятости населения, а также суммы административных штрафов, наложенных в соответствии с законом на должностных лиц и граждан за такие нарушения; 4) прибыль, полученная от временно свободных средств Фонда, в том числе от резерва средств Фонда на депозитном счете; 5) благотворительные взносы предприятий, учреждений, организаций и физических лиц; 6) иные поступления в соответствии с законодательством Украины.

С целью обеспечения финансовой стабильности Фонда создаются резерв средств Фонда, не может превышать сумму, необходимую для выплаты помощи по безработице в расчете на месяц.

Фонд страхования от нетрудоспособности собирает и ассимилирует страховые взносы и другие средства, предназначенные для финансирования материального обеспечения и социальных услуг, и обеспечивает их предоставление, а также осуществляет контроль за использованием этих средств. Его деятельность регламентирована Законом Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением" от 18.01.2001 г.. Он относится к целевым внебюджетным страховым фондам и является некоммерческой самоуправляющейся организацией. Гарантом предоставления Фондом материального обеспечения и социальных услуг застрахованным лицам, его стабильной деятельности является государство.

Источниками средств общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением, являются: 1) страховые взносы страхователей-работодателей и застрахованных лиц; 2) суммы не принятых в зачет расходов страхователя по общеобязательному государственному социальному страхованию в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением, пени, штрафов и других финансовых санкций, примененных к страхователям и должностных лиц; 3) благотворительные взносы предприятий, учреждений, организаций и физических лиц; 4) ассигнования из Государственного бюджета Украины; 5) прибыль, полученная от временно свободных средств Фонда, в том числе резерва страховых средств Фонда на депозитном счете; 6) иные поступления в соответствии с законодательством.

Управление указанными страховыми фондами осуществляют на паритетных началах государство и представители субъектов социального страхования. Государственный надзор в сфере обязательного государственного социального страхования осуществляет специально уполномоченный Кабинетом Министров Украины центральный орган исполнительной власти. Средства этих фондов не включаются в Государственный бюджет Украины, не подлежат изъятию и используются только по целевому назначению. В случае их неиспользования в текущем году они переходят на следующий финансовый год. К средствам, сосредоточенных в фондах, применяется казначейская форма обслуживания в порядке, предусмотренном для обслуживания Государственного бюджета Украины.

Значение страхования заключается в обеспечении постоянного функционирования хозяйствующих субъектов и нормальной работы громадянпидприемцив. Отметим, что системы органов государственного страхования как самостоятельной системы органов государственного управления на современном этапе не существует.

Отношения в области страхования, регулируются нормами финансового права, в зависимости от субъектов, участвующих в них, можно выделить следующие:

- Между государством в лице Правительства Украины и органами исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;

- Между органами исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью и органами-страховщиками по поводу установления правил формирования и размещения страховых резервов, предоставление лицензий, организации страховой деятельности и т.д.;

- Между государственными органами и страховщиками по поводу ограничения монополизма на страховом рынке;

- Между государственными контрольными органами и страховщиками.

По правовому режиму, субъектным составом, методами регулирования страховые фонды делятся на децентрализованные (создаваемых самими хозяйствующими субъектами для ликвидации непредвиденных убытков и расходуются на их усмотрение) и централизованные (формируют целевой финансовый резерв государства).

Может быть несколько разновидностей страховых фондов на определенных ривнях1:

1) децентрализованные страховые фонды предприятий;

2) ведомственные страховые фонды, которые создаются на уровне министерств, ведомств и т.д.;

3) резервный фонд бюджета для осуществления непредвиденных расходов, которые не имеют постоянного характера, порядок использования средств из которого определяет Кабинет Министров Украины;

4) совокупный фонд централизованных резервов государственного страхования, создается за счет децентрализованных поступлений.