Правовое регулирование безналичных расчетов

Принципиальной особенностью безналичных расчетов (в отличие от наличных) является то, что обязательным участником этих расчетных отношений выступает банк (или несколько банковских учреждений). Безналичные расчетные отношения являются самостоятельными денежными отношениями по двум основаниям: во-первых, в расчет привлекается банк, в результате чего не совпадают субъекты основных экономических отношений и субъекты, участвующие в расчетах; во-вторых, денежные отношения как вспомогательная и составляющая функция основных экономических отношений отделяются от него с помощью специальной правовой регламентации1.

В соответствии со ст. 40 Закона "О Национальном банке Украины" Национальный банк устанавливает правила, формы и стандарты расчетов банков и других юридических и физических лиц в экономическом обороте Украины с применением как бумажных, так и электронных документов и наличности, координирует организацию расчетов, дает разрешения на осуществление клиринговых операций и расчетов с помощью электронных документов. Национальный банк обеспечивает осуществление межбанковских расчетов через свои учреждения, дает разрешение на проведение межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения коммерческих банков и через их собственные расчетные системы.

Участники безналичных расчетов открывают в любых банках Украины по собственному выбору и с согласия этих банков счета, предусмотренные Инструкцией о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 12.11.2003 г.. № 492.

Для открытия текущего счета юридические лица предоставляют учреждениям банков следующие документы: 1) заявление на открытие счета установленного образца, которое подписывает руководитель или иное уполномоченное лицо; 2) копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица в органе исполнительной власти, другом органе, уполномоченном осуществлять государственную регистрацию, заверенную нотариально или органом, который выдал свидетельство о государственной регистрации. В случае открытия текущих счетов юридическим лицам, которые содержатся за счет бюджетов, этот документ не требуют; 3) копию надлежащим образом зарегистрированного учредительного документа, заверенную органом, который осуществил регистрацию, или нотариально; 4) копию справки о внесении юридического лица в Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины ;, заверенную органом, который выдал справку, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка; 5) копию документа, подтверждающего взятие юридического лица на учет в органе государственной налоговой службы, заверенную органом, который выдал документ, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка; 6) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально или организацией, которой клиент административно подчинен, в установленном порядке. В карточку включаются образцы подписей лиц, которым в соответствии с законодательством Украины или учредительными документами юридического лица предоставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных документов.

Юридические лица, которые используют наемный труд и в соответствии с законодательством Украины являются плательщиками страховых взносов, дополнительно к указанному выше перечня документов представить: копию документа, подтверждающего регистрацию юридического лица в соответствующем органе Пенсионного фонда Украины, заверенную органом, выдавшим его, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка; копию страхового свидетельства, подтверждающего регистрацию юридического лица в Фонде социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины как плательщика страховых взносов, заверенную органом, который его выдал, или нотариально или подписью уполномоченного работника банка.

Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте устанавливает, что для осуществления расчетных операций могут применяться следующие виды платежных инструментов: мемориальный ордер, платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование, расчетный чек, аккредитив. Кроме того, документы могут предоставляться на бумажных носителях и в электронном виде.

Как уже отмечалось выше, денежный оборот масс определенную структуру, в зависимости от юридических особенностей соответствующих правоотношений, а также сферы их реализации. Следует обратить внимание на особенности участия банковских учреждений в отношениях, связанных с движением денежных средств в процессе формирования государственных денежных фондов.

При уплате налогов и сборов в безналичном порядке налогоплательщик направляет в учреждение банка платежное требование на сумму соответствующего обязательного платежа. При этом по своевременного выполнения налогоплательщиком налогового долга может возникнуть ситуация, когда фактическое поступление уплаченных средств в соответствующий бюджет или государственного целевого фонда происходит по истечении установленного законодательством срока уплаты этих платежей.

Согласно п.16.5.1 ст. 16 Закона Украины "О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами", за нарушение сроков перечисления налогов, сборов (обязательных платежей) в бюджеты или государственные целевые фонды, установленных Законом "О платежных системах и переводе денег в Украина "банк уплачивает пеню за каждый день просрочки, включая день уплаты в установленных законом размерах, и штрафные санкции, а также несет иную ответственность, установленную Законом" О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами "за нарушение порядка своевременного и полного внесения налога, сбора (обязательного платежа) в бюджет или государственный целевой фонд. При этом налогоплательщик освобождается от ответственности за несвоевременное или неполное зачисление таких платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, включая начисленную пеню и штрафные санкции.

Контрольные вопросы

1. Понятие и структура денежной системы Украины.

2. Какова правовая природа денежного оборота?

3. Какие особенности расчетных правоотношений?

4. Как осуществляется правовое регулирование наличного обращения?

5. Каковы публично-правовые характеристики денежных знаков?

6. Как происходит правовое регулирование безналичных расчетов?

7. Каков порядок открытия счетов в учреждениях банков?

8. В чем заключается специфика участия банков в отношениях, связанных с движением средств при мобилизации денежных фондов.

Задача

1. Предприятие "Каштан", которое имеет текущий счет в коммерческом банке "Фактор", направило в учреждение банка платежное поручение с целью перечисления 200 тыс. Грн. на счет строительной компании "Инвестстрой". В реквизите "Назначение платежа" этого платежного поручения было указано: "безвозмездная финансовая помощь".

Какими должны быть действия коммерческого банка "Фактор" в этом случае?

2. Отдел государственной исполнительной службы Московского района. Харькова запросил в коммерческий банк "Вектор" с просьбой предоставить информацию о наличии средств на текущем счете и осуществленных операциях в течение последнего месяца клиентом банка - акционерным обществом "Импекс", которое является должником в открытом исполнительном производстве.

Должен коммерческий банк "Вектор" предоставить соответствующую информацию отдела государственной исполнительной службы?

3. При проведении выездной проверки акционерного общества "Завод Автоагрегат" сотрудники государственной налоговой инспекции в Киевском районе г.. Харькова установили, что 15 октября 2007 частное предприятие "Флаг" приобрело технологическое оборудование на сумму 7 тыс. Грн., Производителем которого является акционерное общество "Завод Автоагрегат". Оплата по договору купли-продажи технологического оборудования между частным предприятием "Флаг" и акционерным обществом "Завод Автоагрегат" была осуществлена в наличной форме. Об этом свидетельствует приходный кассовый ордер от 15 октября 2007 на 7 тыс. Грн., Подписанный главным бухгалтером и кассиром акционерного общества "Завод Автоагрегат".

Какие правовые последствия этой расчетной операции?

Нормативные акты и литература

О банках и банковской деятельности: Закон Украины от 07.12.2000 г.. // Ведомости

Верховной Рады Украины. - 2001. - №5-6. - Ст. 30. О Национальном банке Украины: Закон Украины от 20.05.1999 г.. // Там же.

-1999.-№29.-Сг. 238. О платежных системах и переводе денег в Украине: Закон Украины от

05.04.2001 г.. // Там же. - 2001. - №29. - Сг. 137.

О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг:

Закон Украины от 12.07.2001 г.. // Там же. - 2001. - №32. - Ст. 1457. Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в

национальной и иностранных валютах: утв. постановлением Правления

Национального банка Украины от 12.11.2003 г.. № 492 // Офиц. Вестн

Украина. - 2003. - №51. - Сг. 2077. Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте: утв.

постановлением Правления Национального банка Украины от 21.01.2004 г..

№22 // Там же. - 2004. - №13. - Ст. 908. Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине:

утв. постановлением Правления Национального банка Украины от 15.12.2004 г..

№ 637 // Там же. - 2005. - № 3. - Ст. 155. Правила определения платежности и обмена банкнот и монет Национального

банка Украины: утв. постановлением Правления Национального банка Украины

от 17.11.2004 г.. №547 // Там же. - 2004. - № 49. - Сг. 3221. Финансовое право Украины: Учебник / Г. В. Бех, А. Дима, И. Е. Криницкий; Под ред. М. П. Кучерявенко. - М .: Интер, 2004. - 320 с. Воронова Л.К. Финансовое право Украины: Учебник. - М .: Прецедент; Моя

книга, 2006. -448 с. Алисов Е. А. Теоретические проблемы правового регулирования денежного обращения

в Украине. - X .: Фолио, 2004. - 288 с.