Валютный контроль

Валютный контроль является специфическим видом финансового контроля. Его следует рассматривать как комплекс мероприятий, которые осуществляют специально уполномоченные государственные органы и другие субъекты. Эти меры направлены на обеспечение соблюдения участниками валютных правоотношений валютного законодательства Украины при проведении валютных операций.

Декретом Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля" (п. 1 ст. 12) определено, что валютные операции с участием резидентов и нерезидентов подлежат валютному контролю. Валютному контролю подлежат также обязательства относительно декларирования валютных ценностей и другого имущества резидентов, находящегося за пределами Украины.

Валютный контроль распространяется на все валютные операции, выступают его объектом. Среди основных направлений валютного контроля следует выделить следующие:

- Проверка наличия лицензий на осуществление валютных операций, подпадающих под режим лицензирования согласно Декрету Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля";

- Проверка соблюдения порядка регистрации Национальным банком Украины договоров, предусматривающих выполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами по кредитам и займам в иностранной валюте;

- Проверка правомерности открытия и использования банковских счетов резидентами за пределами Украины;

- Выполнение резидентами требований относительно порядка и сроков декларирования валютных ценностей и другого имущества, находящегося за пределами Украины;

- Выполнение обязательств по обязательной продажи поступлений в иностранной валюте в пользу резидентов-юридических лиц;

- Проверка соблюдения валютного законодательства при перемещении валютных ценностей через таможенную границу Украины;

- Своевременность и полнота представления установленной Национальным банком Украины отчетности о валютных операциях.

Валютный контроль выполняет следующие функции:

- Обеспечивает режим законности при проведении валютных операций;

- Предотвращает правонарушений в валютной сфере;

- Выявляет факты нарушения валютного законодательства и принимает меры по юридической ответственности.

Субъекты, осуществляющие валютный контроль, делятся на две группы. К первой группе относятся органы валютного контроля. В соответствии с п. 1 ст. 12 Декрета Кабинета Министров Украины "О системе валютного регулирования и валютного контроля", главным органом валютного контроля Национальный банк Украины, который:

- Осуществляет контроль за выполнением правил регулирования валютных операций на территории Украины по всем вопросам, не отнесенным к компетенции других государственных органов;

- Обеспечивает выполнение уполномоченными банками функций по осуществлению валютного контроля согласно валютному законодательству Украины.

Органом валютного контроля также Государственная налоговая администрация Украины. В соответствии с п. 1 ст. 8 Закона "О государственной налоговой службе в Украине" функцией Государственной налоговой администрации Украины является выполнение непосредственно, а также организация работы государственных налоговых администраций и государственных налоговых инспекций, связанной с осуществлением контроля за соблюдением законодательства о валютных операциях.

Государственная таможенная служба Украины как орган валютного контроля осуществляет контроль за соблюдением правил перемещения валютных ценностей через таможенную границу Украины.

Вторую группу субъектов, осуществляющих контроль за порядком проведения валютных операций, составляют агенты валютного контроля. В отличие от органов валютного контроля агенты не имеют права издавать нормативные правовые акты, регулирующие порядок осуществления валютного контроля. Компетенция агентов валютного контроля ограничивается реализацией контрольных полномочий за соблюдением валютного законодательства резидентами и нерезидентами.

В соответствии с п. 1.2. Положение о валютном контроле, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 08.02.2000 г.. №49, функции агента валютного контроля - обязанности уполномоченного банка, другого финансового учреждения и национального оператора почтовой связи, получившие от Национального банка генеральные лицензии на осуществление валютных операций, по осуществлению контроля за валютными операциями, которые проводятся резидентами и нерезидентами через эти учреждения. Содержание такого контроля заключается в предотвращении уполномоченными банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи проведению резидентами и нерезидентами через эти учреждения незаконных валютных операций и / или своевременному информированию уполномоченными банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи в случаях и в порядке, установленных законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка, соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проведением ими валютных операций.